הנחיות IRS למחברי ספרים עבור תחביבים Vs. המק

כל ייעוץ מס עבור סופרים וסופרים צריך להתחיל עם השאלה: אתה חובב או מקצוען? להיות "מקצוען" משפיע על מה אתה יכול לנכות הוצאות הקשורות לעבודה שלך כסופר, ולכן חשוב להבין את ההבחנה.

להרוויח כסף כסופר הוא לא קל, ואפילו סופרים bestselling לייעץ לך לא לעזוב את העבודה שלך יום. בעוד אנשים רבים נלהבים הכתיבה שלהם שואפים להתפרנס בו, לא כל מחבר הספר יכול לטעון להיות מקצועי - "למטרות רווח" - אלה העיניים החשובות ביותר של מס הכנסה. הנה כמה הנחיות.

תחביבים לעומת המחבר Pro

מס הכנסה עושה הבחנה קריטית בין מחברים הבלעדית (וכל חובבים אחרים) אשר רובדי מלאכה שלהם מקצועי ולא תלוי העבודה הכתיבה שלהם כדי להתפרנס.

אתה משער להיות מקצועי אם הכתיבה שלך מרוויח לפחות שלושה מתוך חמש השנים האחרונות המס, כולל השנה הנוכחית. אם הספר שלך authoring אינו להוכיח להיות רווח עבור מאמץ, הפסדים מן הכתיבה שלך לא יכול לשמש כדי לקזז הכנסות אחרות למטרות מס (כלומר, אם אתה לא יכול להוכיח את עצמך להיות מקצוען, ניכויים מותר לא יכול יעלה על התקבולים ברוטו לפעילות).

כמובן, רבים עצמית לאור מחברי הספר רוצה להרוויח ולהיות פרו (כמו דונה פאסאנו), אבל לא כולם יעשו. מסיבה זו, הכתיבה היא אחד המקצועות, כי IRS נראה שווה בדיקה מעמיקה יותר בגלל הפוטנציאל שלהם רדיפה ו האטרקטיביות כמו avocations ולא vocations. (אחרים כוללים גידול סוסים וכלבים, השכרת יאכטות, השכרת מטוס, הימורים, צילום, דיג, חקלאות, איסוף בולים … ובאולינג).

חוק הפסד תחביב עבור מחברים

בעיקרו של דבר, מה שמכונה באופן בלתי רשמי בשם "כלל אובדן תחביב" מפריד בין התחביבים לבין המקצוענים. בנוסף ל 3-out of 5 שנים של רווח, הגורמים הבאים (מסומן מ IRS) עשוי לעזור לך יותר כדי לקבוע אם הכתיבה שלך עשוי להיחשב "רווח" או כתחביב בעיני הממשלה (1):

• "האם הזמן והמאמץ הכניסו לכתיבתכם מצביעים על כוונה להרוויח?" עבודה במשרה מלאה יום עסקים מחייב אותך להתחייב 35 שעות או יותר אליו - משהו לחשוב על כאשר שוקלים את הטענה של "סופר מקצועי" שעות. (אם אתה רוצה לשמוע איך סופר מקצועי זמן רב מבלה את השעות שלה, לקרוא את זה ראיון החיים של הסופר עם ג 'ינה Barreca).
• "האם אתה תלוי בהכנסות מהפעילות?" היו מציאותיים כאן: אם שכר הדירה שלך הוא 1,000 דולר לחודש ובמשך השנתיים האחרונות ההכנסה הכוללת של הספר שלך מתמלוגים של ספרים אלקטרוניים מרחפת סביב 25 $ עבור אותה תקופה, אתה לא מתכוון לטעון באופן לגיטימי שאתה תלוי בהכנסה זו.

• "אם יש הפסדים, האם הם נובעים מהנסיבות שמעבר לשליטתך או שהם התרחשו בשלב ההתחלה של העסק?" החלק הראשון של השאלה יכול להיות מתפרש כמו: אתה יכול להרוויח אולי אלמלא גורמים בשוק הספר? אם אתה סופר ב "startup", ולא תחביבים, יש לך כמה שנים כדי להראות רווח (ראה להלן).
• "האם שינית שיטות פעולה לשיפור הרווחיות?" במילים אחרות, איפה הכתיבה שלך מודאגת, אם הרווחים שלך הם פחות ממה שאתה רוצה, אתה חושב כמו איש עסקים ומנסה לשפר את ההכנסה שלך על ידי שינוי אופן הפעולה שלך? אולי זה אומר להוציא כסף כדי ליצור בלוג רב המחבר, או לשלם למישהו כדי ליצור תוכנית שיווק תוכן, או הגדלת ההכנסה שלך על ידי מנסה לקבל נותני חסות עבור הבלוג שלך.

• "האם יש לך את הידע הדרוש כדי להמשיך את הפעילות כעסק מצליח?" להיות סופר מקצועי הספר, כמו ניהול כל עסק, הוא מורכב ומאתגר. כמה אתה יודע על ניהול העסק? האם אתה מפעיל את זה כמו עסק, שמירה על רשומות, שמירה על עין לרווחיות?
• "הרווחת בעבר בפעילויות דומות?" אם יש לך ספר מוצלח תחת החגורה שלך - או אפילו סדרה של מאמרים בפרסום בתשלום - זה מנבא שאתה מקצוען.

• "האם הכתיבה שלך מרוויחה בכמה שנים?" ה- IRS מחפש פעילות מתמשכת ורווח כדי להראות שאתה מקצועי ולא חובב.

כמובן, תחביבים היום יכולים להיות אנשי מקצוע של מחר. אם אתה באמת שואפים להיות מחבר הספר מקצועי אבל לא ממש לעשות את החתך של ההגדרה IRS, לקחת בלב. שמור על פקודה על הכתיבה שלך זכור את הגורמים שאתה צריך לפתח כדי להיחשב "מקצוען".

על מסים ועל מחבר הספר, כולל עובדות מס מכירה עצמית מחברי לאור.

כתב ויתור: מאמר זה נועד לתת תובנה כללית מידע המס שעלולים לחול על סופרים, ולתת לקוראים נקודת כניסה, כך שהם עצמם יכולים מחקר נוסף. בעוד כל מאמץ נעשה על מנת להבטיח את המידע היה מדויק בזמן זה נכתב, המדריך ספר פרסום באתר הוא סופר - לא מומחה מס. לכן, כל מי הגיש מסים שלו או שלה צריך להתייעץ מוכשר מס מוסמך עבור חוקי מס מעודכן פרטים נוספים על איך הכללים האלה עשויים לחול על מצב המס הפרט.

להלן מקורות מס הכנסה ספציפיים לגבי הנושאים שהוזכרו, כדי להקל על המחקר בענייני מס בודדים.

(1) קוד הכנסה פנימית סעיף 183 (פעילויות שאינן עסוקות ברווח), כמתואר ב- FS-2008-23

(2) IRS פרסום 970 - הטבות מס לחינוך

הערה: המידע הכללי הכלול אינו משמש כדי להימנע מכל קנסות המס שעלולים להטיל על ידי מס הכנסה (ראה תקנה משרד האוצר 230 לגבי ההוראה הספציפית).